Головна
20180205 A+C-T 10 NOTA BENE

20180205 A+C-T 10 NOTA BENE


20180205 A+C-T 10 NOTA BENE

TOP-10 NOTA BENE

  1. 26.01.2018 року Національним Банком України було підвищено облікову ставку до 16% річних;
  2. у ДФС підтвердили доцільність відшкодування витрат працівника на таксі у відрядженні, та не включення їх до оподатковуваного доходу;
  3. податківці нагадали про порядок обліку платників податків при зміні адміністративно-територіальної приналежності;
  4. у ДФС роз’яснили про порядок визнання та відображення доходів за договором доручення фізичною особою-підприємцем на спрощеній системі оподаткування;
  5. податківці роз’яснили питання про можливість включення амортизації основних засобів до витрат фізичної особи підприємця на загальній системі оподаткування;
  6. у ДФС роз’яснили про порядок оподаткування витрат на проїзд по відрядженню, після якого працівник взяв відпустку;
  7. податківці роз’яснили питання про умови віднесення до безнадійної заборгованості коштів, що «зависли» на рахунку у банку що ліквідується.

 

ОБЛІК

Правління НБУ прийняло рішення підвищити облікову ставку до 16% річних із 26.01.2018. До 26.01.2018 облікова ставка дорівнювала 14,5%

 

Рішення Правління НБУ «Про розмір облікової ставки» від 25.01.2018 № 43-рш

 

           У ДФС роз’яснили, що у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (п. 292.4 ст. 292 Податкового кодексу України).

Пунктом 1 ст. 1000 Цивільного кодексу України визначено, що за договором доручення одна сторона (повірений) зобов'язується вчинити від імені та за рахунок другої сторони (довірителя) певні юридичні дії.

Отже, у разі отримання фізичною особою — підприємцем — платником єдиного податку коштів від надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, укладеними з дотриманням вимог п. 1 ст. 1000 Цивільного кодексу України, у книзі обліку доходів відображається вся сума коштів, яка надійшла на поточний рахунок платника податку та/або яку отримано готівкою, за такими договорами.

При заповненні податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця до доходу включається сума отриманої винагороди повіреного.

 

Лист ДФС від 22 січня 2018 року № 250/Б/99-99-13-01-02-14/ІПК

 

Податківці роз’яснили, що  у разі якщо дата на транспортному квитку не збігається з датою прибуття платника податку - фізичної особи з відрядження згідно з наказом про відрядження у зв’язку з його затримкою на декілька робочих днів, що оформлена відпусткою, то сума відшкодованих такому платнику витрат на проїзд з місця відпочинку, включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та оподатковується податком на доходим фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах.

 

Лист ДФС від 22.01.2018 № 242/Ш/99-99-13-02-03-14/ІПК

 

ВИТРАТИ

У ДФС нагадали, що фізична особа — підприємець на загальній системі оподаткування, починаючи з 01.01.2017 р., має право (за власним бажанням) включати до складу витрат, пов’язаних з провадженням його господарської діяльності, амортизаційні відрахування з вартості придбаних після 01.01.2017 р. основних засобів та нематеріальних активів або самостійно виготовлених основних засобів, при наявності підтверджуючих на здійснення таких витрат документів. При цьому нарахування амортизації починається з місяця, наступного за місяцем, у якому об’єкт основних засобів став придатним для корисного використання.

 

Лист ДФС від 23.01.2018 № 258/М/99-99-13-01-02-14/ІПК

 

КОНТРОЛЬ

 

У ДФС роз’яснили, що суми ПДВ, зазначені у несвоєчасно зареєстрованій податковій накладній, можна включити до складу податкового кредиту того податкового періоду, у якому накладну зареєстрували в ЄРПН.

Із 03.12.2017 граничний строк реєстрації для таких накладних — не пізніше ніж за 1095 календарних днів із дати їх складення. Отже списанню в дохід/витрати по проходженню 365 днів (яким раніше встановлювався граничний строк для реєстрації) підлягають податкові накладні виписані не пізніше 03.12.2017.

Як роз’яснили податківці, це правило стосується і платників податку, які застосовують касовий метод податкового обліку.

 

Лист ДФС від 15.01.2018 № 150/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

 

Податківці уточнили, що у випадку, коли підприємство змінює місцезнаходження, воно сплачує податки за місцем попередньої реєстрації до закінчення поточного бюджетного періоду. При цьому до закінчення року підприємство обліковується в органі контролю за попереднім місцезнаходженням із ознакою, що воно є платником податків до закінчення року.

Тому в разі зміни місцезнаходження через зміну адміністративного району підприємство до закінчення поточного бюджетного року звітує і сплачує податки та збори за попереднім місцезнаходженням.

Проте це правило не стосується звітності з ЄСВ. Змінивши місцезнаходження, підприємство уже за цей звітний період має подавати Звіт з ЄСВ до органу доходів і зборів за новим місцем обліку.

 

Лист ДФС від 16.01.2018 № 166/6/99-99-13-01-01-15/ІПК

 

У ДФС пояснили, що кошти, що знаходяться на поточному рахунку банку, можуть бути визнані безнадійною заборгованістю у разі наявності підтверджуючих документів про припинення банка-боржника як юридичної особи у зв’язку із його ліквідацією.

 

Лист ДФС від 24.01.2018 № 269/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

 

ПОДАТКИ

Податківці розглянули ситуацію, коли підприємство передало на зберігання товарно-матеріальні цінності (ТМЦ). Зберігач не повернув такі ТМЦ. Суд зобов’язав зберігача повернути ТМЦ у відповідній кількості та якості. Проте на клопотання державного виконавця суд змінив спосіб і порядок виконання рішення на стягнення зі зберігача грошового еквівалента вартості втрачених ТМЦ.

У такій ситуації податківці прирівнюють кошти за відшкодування збитків до компенсації вартості такого майна. Відповідно, суми таких коштів включають до бази оподаткування ПДВ.

 

Лист ДФС від 18.01.2018 № 223/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

 

У ДФС роз’яснили, що відшкодовані працівникові витрати на таксі у відрядженні не включають до його загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. Але за наявності підтвердних документів, що засвідчують вартість таких витрат.

Відповідно, ПДФО та військовий збір із працівника утримувати не потрібно. Такий висновок податківців стосується підприємств, які не фінансуються за рахунок бюджетних коштів.

 

Лист ДФС від 11.01.2018 № 114/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

 

Згідно з роз’ясненням ДФС визначено особливості оподаткування ПДВ при зарахуванні авансу по одному договору в рахунок оплати по іншому. Отже, якщо постачальником на дату отримання попередньої оплати по Договору 1 було визначено ПДВ і в подальшому по домовленості сторін передоплата була зарахована в рахунок оплати по Договору 2, постачальник має право виписати розрахунки коригування та зменшити нараховане зобов’язання з ПДВ. Розрахунки коригування складаються на дату підписання документу, на основі якого, кошти, отримані по Договору 1 були зараховані як оплата по Договору 2.

Якщо по Договору 2 вже були відвантажені товари/надані послуги і на дату поставки («першої події») складено та зареєстровано податкові накладні, то після перенесення оплати на нього з Договору 1 – податкова накладна не складається. Якщо ж на дату підписання документу, на основі якого, кошти, отримані по Договору 1 були зараховані як оплата по Договору 2, такі товари/послуги поставлені не були, то виникає необхідність скласти та зареєструвати на цю дату податкову накладну.

 

Лист ДФС віл 17.01.2018 № 196/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

20180205 A+C-T 10 NOTA BENE
4.2/5
30
Запис на консультацію
Ваше ім'я*:
Компанія*:
Телефон*:
Бажана дата:
Інформація по телефону